बैंक की रिज़ल्ट फ़ाइलिंग में एनपीए और कैपिटल एडेक्वेसी कहाँ मिलते हैं

ज़्यादातर गाइड यह समझाती हैं कि ग्रॉस एनपीए और कैपिटल एडेक्वेसी रेशियो का मतलब क्या है। यह लेख कुछ संकरा काम करता है: यह एक असली फ़ाइलिंग खोलता है, केनरा बैंक के 30 जून 2026 को समाप्त तिमाही के नतीजे, और दिखाता है कि हर आँकड़ा किस तालिका, पंक्ति और नोट में है, ताकि आप किसी भी बैंक की फ़ाइलिंग में वही चीज़ें ढूँढ सकें। केनरा बैंक का उपयोग सिर्फ़ इसलिए किया गया है कि उसकी फ़ाइलिंग पढ़ने में स्पष्ट है; यह बैंक की तुलना या आकलन नहीं है। शब्दों के मतलब के लिए देखें बैंक नतीजे कैसे रिपोर्ट करते हैं।

फ़ाइलिंग में क्या होता है

फ़ाइलिंग एक पीडीएफ होती है, जो कवरिंग लेटर के साथ स्टॉक एक्सचेंजों को भेजी जाती है। 27 जुलाई 2026 की तारीख वाला यह पत्र सेबी की लिस्टिंग विनियमावली के Regulations 30, 33 और 52 का हवाला देता है। इस फ़ाइलिंग में पन्ने इस क्रम में चलते हैं:

1. कवरिंग लेटर।
2. स्टैंडअलोन नतीजों की तालिका (आय विवरण और अनुपातों का एक ब्लॉक)।
3. कंसॉलिडेटेड नतीजों की तालिका (वही ढांचा)।
4. सेगमेंट नतीजे और संपत्तियों व देनदारियों का विवरण (बैलेंस शीट)।
5. नतीजों के नोट्स।
6. ऑडिटरों की लिमिटेड रिव्यू रिपोर्ट।
7. सिक्योरिटी कवर सर्टिफ़िकेट जैसे अनुलग्नक।

पन्नों का क्रम और संख्या बैंक के हिसाब से अलग होती है, लेकिन मुख्य ब्लॉक बार-बार दिखते हैं। ऑडिटरों की रिपोर्ट लिमिटेड रिव्यू होती हैं, ऑडिट नहीं; देखें अनऑडिटेड और लिमिटेड-रिव्यू नतीजे।

नतीजों की तालिका: एनपीए और पूंजी की पंक्तियाँ कहाँ हैं

एनपीए और पूंजी, दोनों के आँकड़े नतीजों की तालिका के नीचे, स्टैंडअलोन पन्ने पर मद 17, “Analytical Ratios”, के अंतर्गत हैं। कंसॉलिडेटेड पन्ने पर यही ब्लॉक मद 20 है। वे ऊपर के आय विवरण वाले हिस्से में नहीं हैं।

तालिका में चार अवधि वाले कॉलम हैं: चालू तिमाही (रिव्यूड), 31 मार्च 2026 को समाप्त पिछली तिमाही (ऑडिटेड), एक साल पहले की वही तिमाही (रिव्यूड), और 31 मार्च 2026 को समाप्त पूरा वर्ष (ऑडिटेड)। नोट 28 पिछली तिमाही के कॉलम को समझाता है: यह ऑडिटेड पूरे वर्ष और पहले प्रकाशित नौ महीनों के आँकड़ों के बीच का संतुलनकारी आँकड़ा है। इसीलिए 31 मार्च वाले कॉलम पर ऑडिटेड लिखा है, लेकिन वह अलग से ऑडिट की गई तिमाही नहीं है। साल दर साल बनाम तिमाही दर तिमाही में बताई गई वही तिमाही-दर-तिमाही और साल-दर-साल तुलनाएँ इन कॉलमों में सीधे पढ़ी जा सकती हैं।

कैपिटल एडेक्वेसी की पंक्तियाँ

मद 17 के अंतर्गत पूंजी की पंक्तियों को “Capital Adequacy Ratio - Basel III” कहा गया है, जिसके नीचे दो उप-पंक्तियाँ हैं। 30 जून 2026 के केनरा बैंक के स्टैंडअलोन आँकड़े:

फ़ाइलिंग में पंक्ति	30-06-2026	31-03-2026	30-06-2025
Capital Adequacy Ratio - Basel III	17.17%	17.04%	16.52%
(a) Common Equity Tier I Ratio	12.91%	12.44%	12.29%
(b) Additional Tier 1 Ratio	2.09%	2.15%	2.29%

ढांचे के बारे में दो बातें ध्यान देने की हैं। पहली, तालिका में सिर्फ़ अनुपात हैं। इनके पीछे की पूंजी और जोखिम-भारित संपत्तियों की रकम नतीजों की तालिका में नहीं है। दूसरी, Tier 2 की कोई पंक्ति नहीं है। चूँकि कुल अनुपात उसके स्तरों का जोड़ होता है, इसलिए Tier 2 को बची हुई रकम के रूप में निकाला जा सकता है: 17.17 − 12.91 − 2.09 = 2.17 प्रतिशत अंक (यह अंकगणितीय नतीजा है जो एक अंक के राउंडिंग से अलग हो सकता है; फ़ाइलिंग इसे नहीं छापती)।

फ़ाइलिंग तालिका में नियामकीय न्यूनतम सीमा नहीं बताती। यह आवश्यकता भारतीय रिज़र्व बैंक वाणिज्यिक बैंकों के लिए अपने कैपिटल एडेक्वेसी निर्देशों में तय करता है; अनुपात की तुलना आवश्यकता से करने वाले पाठक को उसे नतीजों से नहीं, आरबीआई के पाठ से लेना चाहिए।

एनपीए की पंक्तियाँ

ठीक नीचे, मद 17 (iv) का शीर्षक “एनपीए Ratios” है और इसमें चार पंक्तियाँ हैं, लेकिन अनुपात सिर्फ़ दो हैं:

फ़ाइलिंग में पंक्ति (स्टैंडअलोन)	30-06-2026	31-03-2026	30-06-2025
(a) Amount of Gross Non Performing Assets (₹ करोड़)	20,354.34	22,740.01	29,518.43
(b) Amount of Net Non Performing Assets (₹ करोड़)	4,652.95	5,209.37	6,765.24
(c) Percentage of Gross Non Performing Assets	1.57%	1.84%	2.69%
(d) Percentage of Net Non Performing Assets	0.36%	0.43%	0.63%

रकमें ₹ करोड़ में हैं, जबकि प्रतिशत की कोई इकाई नहीं होती। कंसॉलिडेटेड पन्ने पर यही चार पंक्तियाँ हैं, पर ग्रॉस रकम थोड़ी अलग है (चालू तिमाही के लिए ₹20,363.77 करोड़), क्योंकि उसमें सहायक कंपनियाँ और एसोसिएट शामिल होते हैं।

अनुपातों को बैलेंस शीट से जाँचना

नतीजों की तालिका एनपीए अनुपातों का हर, यानी अग्रिम (एडवांसेज़), नहीं दिखाती। वह आँकड़ा संपत्तियों व देनदारियों के विवरण में है, जो एक-दो पन्ने आगे आता है। उसकी “Advances” पंक्ति प्रावधानों के बाद की (नेट) है, इसलिए वह नेट अनुपात से सीधे मेल खाती है:

• नेट एनपीए रकम, 4,652.95, को स्टैंडअलोन अग्रिम 12,77,679.72 (₹ करोड़, 30 जून 2026 तक) से भाग देने पर लगभग 0.364% आता है, जो रिपोर्ट किए गए 0.36% से मेल खाता है।
• ग्रॉस अनुपात को ग्रॉस अग्रिम (प्रावधानों से पहले) से भाग दिया जाता है, जिसे फ़ाइलिंग नहीं छापती। पीछे की ओर हिसाब लगाएँ तो 1.57% पर 20,354.34 का मतलब है कि ग्रॉस अग्रिम लगभग ₹12.9 से 13.0 लाख करोड़ होंगे (अनुपात राउंड किया हुआ है), जो नेट अग्रिम से कुछ ऊपर है। यह अनुमानित आँकड़ा है, रिपोर्ट किया हुआ नहीं।

इस तरह का मिलान उपयोगी है क्योंकि अनुपातों की परिभाषाएँ अलग हैं: ग्रॉस में ग्रॉस अग्रिम और नेट में प्रावधानों के बाद के अग्रिम इस्तेमाल होते हैं।

नोट्स क्या जोड़ते हैं

नोट्स तालिकाओं के बाद आते हैं और क्रमांकित होते हैं। इस फ़ाइलिंग में परिसंपत्ति गुणवत्ता और पूंजी से जुड़े नोट्स ये हैं:

नोट	यह क्या कवर करता है (फ़ाइलिंग में)
3	वे प्रावधान मदें जिनके बाद तिमाही का नतीजा तय हुआ: स्टैंडर्ड एसेट्स, एनपीए, पुनर्गठित एसेट्स, तनावग्रस्त क्षेत्रों के खाते, बिना हेज की गई विदेशी मुद्रा एक्सपोज़र, कर और अन्य।
11	इन्सॉल्वेंसी एंड बैंकरप्सी कोड के तहत खाते: बैंक ₹4,906.85 करोड़ का प्रावधान बताता है, जो उसके अनुसार बकाया रकम का 100% है।
14	स्टैंडअलोन आधार पर प्रोविज़न कवरेज रेशियो: 30 जून 2026 को 94.76%।
16	यह कथन कि लीवरेज रेशियो, लिक्विडिटी कवरेज रेशियो और नेट स्टेबल फ़ंडिंग रेशियो सहित कंसॉलिडेटेड Pillar 3 प्रकटीकरण बैंक की वेबसाइट पर हैं, और ऑडिटेड नहीं हैं।
17	28 नवंबर 2025 के आरबीआई के तनावग्रस्त-परिसंपत्ति समाधान निर्देशों के तहत पहचाने गए ऋणों की तालिका: ₹1,726.40 करोड़ के ऋण और निवेश एनपीए के रूप में वर्गीकृत होने हैं, जिनके लिए ₹290.30 करोड़ का प्रावधान रखा गया है।
19 और 20	पुनर्गठित एमएसएमई खाते, और हस्तांतरित या अधिग्रहित तनावग्रस्त ऋणों का ब्योरा (तिमाही में न कोई अधिग्रहित, न हस्तांतरित), और रिकवरी रेटिंग के अनुसार सिक्योरिटी रिसीट्स।

इसलिए “एनपीए का ब्योरा कहाँ है?” का जवाब दो जगह है: तालिका में रकमें और अनुपात, और नोट्स में गतिविधियाँ और विशेष मामले। पूंजी का पूरा ब्योरा, यानी पूंजी किससे बनी है और जोखिम-भारित संपत्तियाँ, नतीजों की तालिका में नहीं है। नोट 16 कहता है कि Pillar 3 प्रकटीकरण (लीवरेज रेशियो, लिक्विडिटी कवरेज रेशियो, नेट स्टेबल फ़ंडिंग रेशियो) बैंक की वेबसाइट पर अलग से प्रकाशित होते हैं।

जिस आँकड़े को परिभाषा चाहिए

नोट 14 प्रोविज़न कवरेज रेशियो 94.76% देता है। तालिका के अपने आँकड़े सीधे तरीके से इस आँकड़े को नहीं दोहराते: ग्रॉस एनपीए में से नेट एनपीए घटाने पर 15,701.39 आता है, जो 20,354.34 के ग्रॉस एनपीए का लगभग 77% है। फ़ाइलिंग यह नहीं दिखाती कि 94.76% कैसे बना है, इसलिए पाठक उसे सिर्फ़ नतीजों से दोबारा नहीं बना सकता। जब किसी नोट और तालिका का अनुपात आपस में असंगत लगे, तो बैंक की अपनी परिभाषा देखनी चाहिए, जो आमतौर पर उसके निवेशक प्रेज़ेंटेशन या वार्षिक रिपोर्ट में होती है।

किसी भी बैंक की फ़ाइलिंग के लिए चेकलिस्ट

1. स्टैंडअलोन नतीजों की तालिका के नीचे “Analytical Ratios” ब्लॉक ढूँढें (कंसॉलिडेटेड आँकड़ों का अपना ब्लॉक होता है)।
2. एनपीए की पंक्तियाँ पढ़ें: ₹ करोड़ में दो रकमें और दो प्रतिशत, चार अवधि कॉलमों के लिए।
3. कैपिटल एडेक्वेसी की पंक्तियाँ पढ़ें: कुल अनुपात, फिर Common Equity Tier 1, फिर Additional Tier 1। Tier 2 बची हुई रकम है।
4. अनुपात जाँचने के लिए बैलेंस शीट में अग्रिम खोलें।
5. प्रावधानों, आईबीसी खातों, तनावग्रस्त ऋणों के समाधान और हस्तांतरण, और Pillar 3 के संकेत के लिए नोट्स पढ़ें।
6. आँकड़ों पर भरोसा करने से पहले लिमिटेड रिव्यू रिपोर्ट में किसी योग्यता (क्वालिफ़िकेशन) को देखें।

आँकड़े वही हैं जो बैंक ने एक तिमाही के लिए रिपोर्ट किए, और वे आने वाली तिमाहियों के बारे में कुछ नहीं बताते। रिपोर्ट किए गए आँकड़े बाद की फ़ाइलिंग में संशोधित हो सकते हैं।

इन आँकड़ों का आधार

केनरा बैंक के सभी आँकड़े 27 जुलाई 2026 की उसकी रिज़ल्ट फ़ाइलिंग से हैं, जो स्टॉक एक्सचेंजों में दाखिल की गई (स्टैंडअलोन नतीजों की तालिका, कंसॉलिडेटेड नतीजों की तालिका, संपत्तियों व देनदारियों का विवरण और नोट्स 3, 11, 14, 16, 17, 19, 20 और 28)। फ़ाइलिंग का ढांचा बैंक के अनुसार बदलता है, और यह लेख एक बैंक का वर्णन करता है। अंकगणितीय जाँचें (Tier 2 की बची रकम, नेट एनपीए अनुपात, अनुमानित ग्रॉस अग्रिम, 77% का आँकड़ा) उन्हीं रिपोर्ट किए गए आँकड़ों से हमारी अपनी गणनाएँ हैं। आरबीआई के कैपिटल एडेक्वेसी निर्देशों का नाम केवल संदर्भ के लिए है; यहाँ किसी भी आँकड़े के लिए उनके पाठ का उपयोग नहीं किया गया।