बैंक नतीजे कैसे बताते हैं: एनआईआई, एनआईएम, प्रावधान और एनपीए की व्याख्या

ज़्यादातर कंपनियों के लिए ब्याज एक लागत है। बैंक के लिए यही कारोबार है: बैंक जमाकर्ताओं से उधार लेता है और कर्ज़दारों को उधार देता है, और उसकी कमाई और भुगतान का अंतर उसकी मुख्य आय है। इसलिए बैंक के नतीजों में अलग पंक्तियाँ और अलग अनुपात होते हैं। यह गाइड उन्हें समझाती है जो लगभग हर बैंक के नतीजे में दिखते हैं।

आय की तरफ़

• अर्जित ब्याज: कर्ज़ (अग्रिम) और निवेश पर ब्याज।
• चुकाया गया ब्याज: जमा और उधारी पर चुकाया गया ब्याज।
• शुद्ध ब्याज आय (एनआईआई): अर्जित ब्याज में से चुकाया गया ब्याज घटाने पर मिलती है। यह बैंक की मुख्य आय है।
• अन्य आय: शुल्क, कमीशन, ट्रेडिंग से लाभ और वसूलियाँ।
• परिचालन खर्च: कर्मचारी और अन्य चलाने की लागतें।
• परिचालन मुनाफ़ा: एनआईआई जमा अन्य आय घटा परिचालन खर्च। यह प्रावधानों और कर से पहले होता है।

एक उदाहरण (काल्पनिक)

एक काल्पनिक बैंक, ₹ करोड़ में, एक तिमाही के लिए:

	इस साल	पिछले साल
अर्जित ब्याज	900	लागू नहीं
चुकाया गया ब्याज	550	लागू नहीं
शुद्ध ब्याज आय	350	लागू नहीं
अन्य आय	120	लागू नहीं
परिचालन खर्च	300	लागू नहीं
परिचालन मुनाफ़ा	170	190
प्रावधान	25 का क्रेडिट	60 का शुल्क
कर से पहले का मुनाफ़ा	195	130
कर	49	33
कर के बाद का मुनाफ़ा	146	97

ध्यान दें कि क्या हुआ। परिचालन मुनाफ़ा घटा (190 के मुक़ाबले 170, लगभग −10.5%), जबकि कर के बाद का मुनाफ़ा बढ़ा (97 के मुक़ाबले 146, लगभग +50.5%)। फ़र्क़ प्रावधान की पंक्ति का है: इस साल वह क्रेडिट थी और पिछले साल शुल्क। सिर्फ़ एक पंक्ति पढ़ने से भ्रामक तस्वीर बनेगी, इसीलिए बैंक के प्रावधान हमेशा पढ़ने लायक होते हैं।

प्रावधान

प्रावधान वह पैसा है जो बैंक उन कर्ज़ों के ख़िलाफ़ अलग रखता है जो शायद न चुकाए जाएँ। जब बैंक ज़्यादा अलग रखता है, तो यह एक शुल्क होता है जो मुनाफ़ा घटाता है। जब कर्ज़ वापस मिल जाते हैं और पहले के प्रावधानों की ज़रूरत नहीं रहती, तो बैंक उन्हें जारी कर सकता है, जो क्रेडिट के रूप में दिखता है और मुनाफ़े में जुड़ता है।

शुद्ध ब्याज मार्जिन (एनआईएम)

एनआईएम दिखाता है कि उधार देना और उधार लेना बैलेंस शीट के आकार के हिसाब से कितना मुनाफ़े वाला है। इसे आम तौर पर सालाना एनआईआई को बैंक की औसत ब्याज-अर्जक संपत्तियों से भाग देकर निकाला जाता है। उदाहरण में तिमाही के 350 का सालाना आँकड़ा 1,400 है; 40,000 की औसत ब्याज-अर्जक संपत्तियों के साथ एनआईएम 1,400 ÷ 40,000 = 3.5% है।

बैंक इसे थोड़ा अलग तरह से परिभाषित करते हैं। कुछ “कोर” एनआईएम भी बताते हैं जो कुछ मदों को छोड़ देता है, और एक बैंक की प्रस्तुति ठीक यही बताती है कि कौन सी। बैंकों की तुलना करने से पहले परिभाषा पढ़ें।

परिसंपत्ति की गुणवत्ता

• गैर-निष्पादित परिसंपत्ति (एनपीए): वह कर्ज़ जिस पर कर्ज़दार ने भुगतान बंद कर दिया है। भारतीय रिज़र्व बैंक के नियमों के तहत, कोई कर्ज़ आम तौर पर तब एनपीए बनता है जब ब्याज या मूलधन 90 दिनों से ज़्यादा बकाया हो।
• सकल एनपीए (जीएनपीए) अनुपात: सकल एनपीए का सकल अग्रिमों में हिस्सा। अगर किसी बैंक के 30,000 के अग्रिमों पर 900 का एनपीए है, तो अनुपात 3.0% है।
• प्रावधान कवरेज अनुपात (पीसीआर): एनपीए के ख़िलाफ़ रखे गए प्रावधानों को सकल एनपीए से भाग देने पर। 900 के ख़िलाफ़ 630 अलग रखे हों तो पीसीआर 70% है।
• शुद्ध एनपीए (एनएनपीए): सकल एनपीए में से प्रावधान घटाने पर (900 − 630 = 270), और शुद्ध एनपीए अनुपात इसे प्रावधानों के बाद के अग्रिमों से भाग देता है: 270 ÷ 29,370 ≈ 0.92%।

फंडिंग और वृद्धि

• जमा और अग्रिमों की वृद्धि: बैंक की जमा और कर्ज़ कितनी तेज़ी से बढ़े, आम तौर पर साल-दर-साल।
• कासा अनुपात: चालू और बचत खातों की जमा का कुल जमा में हिस्सा। ये आम तौर पर बैंक को सावधि जमा से कम पड़ती हैं। अगर 30,000 की जमा में से 12,000 कासा है, तो अनुपात 40% है।

पूँजी और रिटर्न

• पूँजी पर्याप्तता अनुपात (सीआरएआर): बैंक की पूँजी का उसकी जोखिम-भारित संपत्तियों में हिस्सा। नियामक एक न्यूनतम तय करते हैं।
• संपत्ति पर रिटर्न (आरओए) और इक्विटी पर रिटर्न (आरओई): मुनाफ़ा संपत्तियों और शेयरधारकों की इक्विटी के सापेक्ष।

गैर-बैंक

गैर-बैंक ऋणदाता (एनबीएफसी) मिलते-जुलते दिखते हैं लेकिन अपनी फंडिंग अलग तरह से करते हैं, अक्सर जमा की बजाय उधारी से, और वे प्रबंधन के तहत परिसंपत्तियों जैसे माप बताते हैं। बीमा कंपनियाँ फिर अलग माप इस्तेमाल करती हैं। हर एक का अपना ढाँचा होता है।

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